企業(yè)所得稅合理避稅籌劃方案
隨著營轉(zhuǎn)增體系的完成，國家進(jìn)一步推行金稅三期，這些系統(tǒng)的全面推進(jìn)，使得以前大部分公司從外部買發(fā)票抵成本，抵增值稅，抵所得稅的做法慢慢無法繼續(xù)實(shí)行。客戶為了自己的利益，會強(qiáng)烈要求我們開具發(fā)票，而我們自然而然，必須要求我們的供應(yīng)商開發(fā)票給我們。這樣的做法，使得很多企業(yè)中以前都不在企業(yè)里面流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，不得不回到企業(yè)中來，越來越多的利潤從企業(yè)體外回到了企業(yè)體內(nèi)，帶來目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下：企業(yè)利潤征收 25%的企業(yè)所得稅 根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取 20%的個人所得稅。
舉個例子，一個企業(yè)實(shí)現(xiàn)了一年 100萬的利潤，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為 25萬元，剩余的 75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，所以對于企業(yè)的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了 40%的稅金。
企業(yè)所得稅如何合理避稅： 對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種避稅籌劃方案： 1尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地； 2通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中；
在這里給大家介紹兩個比較好的稅收洼地，江西撫州高新技術(shù)開發(fā)園區(qū)及連云港產(chǎn)業(yè)園區(qū)，其他產(chǎn)業(yè)園區(qū)正在洽談中
江西撫州高新技術(shù)開發(fā)園區(qū)優(yōu)惠政策
江西撫州被稱之為中國版的開曼群島，是避稅的天堂。個人獨(dú)資企業(yè)無企業(yè)所得稅、個稅核定為 1.5%、節(jié)稅 比例高達(dá)80%
不同地區(qū)的財政扶持力度區(qū)別很大，現(xiàn)如今江西撫州最優(yōu)惠。江西撫州高新技術(shù)開發(fā)園區(qū)政府特殊扶持政策為:實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商形式，無需企業(yè)實(shí)體入駐，注冊成立個人獨(dú)資企業(yè)后，無企業(yè)所得稅，個人所得稅直接核定征收為1.5%，超級優(yōu)惠！
案例一、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移方式（以撫州個人獨(dú)資模式） 假設(shè)鄭州星瓏建筑設(shè)計有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱 A公司），可計算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在 200萬，利潤 300萬?，F(xiàn)在成立撫州星瓏建筑設(shè)計事務(wù)所（下稱 B企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過 B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：
分析：通過計算得知 B企業(yè)的綜合稅率為：21.86/500=4.37%，而 A公司的稅負(fù)則高達(dá)： 134.56/500=26.91%， B企業(yè)相對于 A公司節(jié)約稅款為： 134.56-21.86=112.7萬元。節(jié)稅比例高達(dá)： 112.7/134.56=83.75%。 備注：行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。
案例二、利潤轉(zhuǎn)移方式（撫州個人獨(dú)資模式）： 假設(shè)鄭州星瓏軟件公司為一般納稅人（下稱 A公司），年收入為 2000萬元，費(fèi)用支出在 1000萬，利潤為 1000萬元，通過設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)（下稱 B企業(yè)），將 A公司的利潤中的 500萬元轉(zhuǎn)入 B企業(yè)，具體節(jié)稅效果比較如下：
分析：不管 B企業(yè)為小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人，其所承擔(dān)的增值稅稅額 A公司都可以用來抵扣，等于是 A公司應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了 B企業(yè)，所以 B企業(yè)實(shí)際擔(dān)負(fù)的稅額只有個稅的 7.3萬元，那么算下來的稅負(fù) 7.3/500=1.46%， B企業(yè)相對于 A公司節(jié)約稅款為(125+75)-(7.3+14.56)=178.14萬元，節(jié)稅比例高達(dá)： 178.14/200=89.07%。 備注： A為一般納稅人， B為小規(guī)模向稅局申請代開， B繳納的增值稅稅額 A企業(yè)可以全額抵扣，這種配套使用節(jié)稅效果最好。當(dāng)然 B為一般納稅人同樣適用。
在撫州市注冊公司的優(yōu)點(diǎn)(注冊地址:高新區(qū)科技創(chuàng)業(yè)孵化基地)注冊個人獨(dú)資企業(yè)的特點(diǎn)
（1）、園區(qū)管理規(guī)范:工商注冊,稅務(wù)備案,銀行開戶、發(fā)票開具及企業(yè)變更注銷等事宜,有專人負(fù)責(zé)管理；
（2）、綜合稅率低,合計為開票額的4.72%；
（3）、注冊經(jīng)濟(jì)招商:企業(yè)不需要到連云港實(shí)地辦公或經(jīng)營,注冊地址由高新區(qū)科技創(chuàng)業(yè)孵化基地提供,不需要企業(yè)尋找;
（4）、所得稅采取核定征收:所得稅稅率為1.5%;
（5）、財務(wù)處理:推薦專業(yè)財務(wù)處理公司協(xié)助處理
（6）、開票量:年開票不得超過480萬,建議開具普通增值稅發(fā)票;
（7）、發(fā)票開具:有專人負(fù)責(zé)管理和對接服務(wù),要求企業(yè)必須提供與甲方簽訂的合同,才能開具發(fā)票
（8）、要求企業(yè)必須做到“三流—致”,必須簽訂合同,根據(jù)合同開具發(fā)票,銀行必須及時到賬,賬目處理要符合相關(guān)規(guī)定,不得虛開增值稅發(fā)票;
（9）、賬戶資金提取容易:按國家規(guī)定,個人獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定繳納稅收后,資金可以提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳,不需要再繳納個人所得稅。
連云港產(chǎn)業(yè)園區(qū)優(yōu)惠政策
現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)使用10%核定征收所得率
案例分析：企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移模式
案例分析：企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移模式
案例分析：工資代發(fā)模式（適用于業(yè)績提成、獎金、傭金等結(jié)算）；
假設(shè)小王為某公司高管，年薪120萬，成立連云港某商務(wù)咨詢中心，將上述小王個人的收入直接轉(zhuǎn)入商務(wù)咨詢中心，通過兩種方式來比較一下節(jié)稅結(jié)果（假設(shè)每月的專項(xiàng)附加扣除5000元）；
分析：
通過以上計算可得知：商務(wù)咨詢中心的綜合稅負(fù)為：5.2/120=4.33%，而小王的個人稅負(fù)責(zé)高達(dá)：30.408/120=25.34%;商務(wù)咨詢中心相對于小王個人節(jié)約稅款為30.408-5.2=25.208萬元，節(jié)稅比例高達(dá)
25.208/30.408=82.90%。
優(yōu)勢：
1、企業(yè)有成本票抵扣
2、員工增加收入
個獨(dú)企業(yè)的形式：
連云港某某企業(yè)管理咨詢中心、連云港某某企業(yè)管理服務(wù)中心連云港某某商務(wù)咨詢中心、連云港某某市場營銷策劃中心、連云港某某醫(yī)藥咨詢服務(wù)中心、連云港某某科技服務(wù)中心連云港某某設(shè)計服務(wù)中心、連云港某某信息服務(wù)中心、連云港某某文化傳媒中心、連云港某某廣告?zhèn)鞑ブ行?、連云港某某建筑設(shè)計服務(wù)中心、連云港某某服裝設(shè)計服務(wù)中連云港某某藝術(shù)設(shè)計中心、連云港某某網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)中心(適用于專業(yè)服務(wù)場景,如:商務(wù)咨詢,品牌管理,營銷策劃,醫(yī)藥咨詢、廣告、展覽展示、建筑設(shè)計、服裝設(shè)計等)
在連云港注冊公司的優(yōu)點(diǎn)(注冊地址:贛榆區(qū)產(chǎn)業(yè)園)注冊個人獨(dú)資企業(yè)的特點(diǎn)
(1)、園區(qū)管理規(guī)范:工商注冊,稅務(wù)備案,銀行開戶、發(fā)票開具及企業(yè)變更注銷等事宜,有專人負(fù)責(zé)管理；
(2)、綜合稅率低,合計為開票額的05%-5.33%；
(3)、注冊經(jīng)濟(jì)招商:企業(yè)不需要到連云港實(shí)地辦公或經(jīng)營,注冊地址由贛榆區(qū)機(jī)電產(chǎn)業(yè)園提供,不需要企業(yè)尋找;
(4）、所得稅采取核定征收:所得稅稅率為0.5-3%;
(5)、財務(wù)處理:推薦專業(yè)財務(wù)處理公司協(xié)助處理
(6)、開票量:年開票不得超過480萬,建議開具普通增值稅發(fā)票;
(7)、發(fā)票開具:有專人負(fù)責(zé)管理和對接服務(wù),要求企業(yè)必須提供與甲方簽訂的合同,才能開具發(fā)票
(8)、要求企業(yè)必須做到“三流—致”,必須簽訂合同,根據(jù)合同開具發(fā)票,銀行必須及時到賬,賬目處理要符合相關(guān)規(guī)定,不得虛開增值稅發(fā)票;
(9)、賬戶資金提取容易:按國家規(guī)定,個人獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定繳納稅收后,資金可以提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳,不需要再繳納個人所得稅。
